¿Cómo pagar menos Impuesto a la Renta en 2024?

Primero, sume todos sus ingresos, para lo cual debe incluir: sueldos, horas extras, comisiones.

Luego debe restar el aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), en el caso de las personas bajo relación de dependencia, dice la abogada tributaria Yael Fierro.

Si es una persona en libre ejercicio podrá descontar de sus ingresos los gastos producto de su actividad económica, añade.

El resultado de esa resta se conoce como base imponible, con la cual deberá identificar en qué rango de la tabla de Impuesto a la Renta está ubicado.

Pongamos el ejemplo de una persona gana USD 18.000 al año o USD 1.500 al mes. Esa persona está en el rango de ingresos de entre USD 15.159 a USD 19.682 en la tabla de Impuesto a la Renta.

A continuación un resumen de la operación:

Paso 1: USD 18.000 (Ingresos) - USD 15.159 (Columna A) = USD 2.841 (Resultado 1)
Paso 2: USD 2.841 (Resultado 1)*10% (Columna D)= USD 284,1 (Resultado 2)
Paso 3: USD 284,1 (Resultado 2) +163 (Columna C)=USD 447,1. (Impuesto a pagar)

Desde junio de 2023 está vigente un sistema de descuentos de gastos personales, con el cual contribuyente termina pagando menos Impuesto a la Renta y, en algunos casos, ya ni siquiera tendría que pagar este tributo.

Una vez que haya calculado el Impuesto a la Renta a pagar, podrá restar un monto de descuento, según los gastos personales que tenga, dice Vallejo.

Para acceder al beneficio de la rebaja debe presentar, en enero de 2024, el formulario de proyección de gastos personales a su empleador, en caso de estar bajo relación de dependencia.

El monto a descontar por gastos personales varía según el número de cargas familiares que tenga el contribuyente. Los descuentos son mayores para quienes tienen más cargas familiares.

El contribuyente puede descontar gastos personales en los rubros de:

• Vivienda.

• Alimentación.

• Vestimenta.

• Salud.

• Turismo.

• Educación.

Además, a partir de la entrada en vigencia de la Ley para el Fortalecimiento de la Economía Familiar, en junio de 2023, los contribuyentes pueden deducir los gastos de alimentación, salud, educación y vestimenta que realicen para sus mascotas

Para el caso de personas naturales sin cargas familiares, el monto de la rebaja máximo por gastos personales puede ser:

• El equivalente al 18% de siete canastas familiares básicas de enero de 2024, explica Vallejo.
• El 18% del total de los gastos personales.

El valor que el SRI tomará en cuenta será el menor de entre estos dos.

El valor de la canasta básica de enero de 2024 todavía no ha sido publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (Inec).

Para el pago del Impuesto a la Renta de 2023, por ejemplo, siete canastas básicas equivalían a USD 5.328.

Y quienes tienen una o más cargas familiares, podrán descontar un monto que puede ser el 18% de nueve hasta máximo 20 canastas básicas familiares de enero de 204, según el número de cargas familiares.

Para el pago del Impuesto a la Renta de 2023, por ejemplo, las 20 canastas familiares equivalieron a  USD 15.294.

O también puede ser el 18% del total de los gastos personales.

El valor que el SRI tomará en cuenta será el menor de entre estos dos.

Las cargas familiares pueden ser los padres que no perciban ingresos gravados, incluidos aquellos que estén jubilados.

Es necesario que los padres del contribuyente redacten una carta dando el consentimiento expreso a sus hijos, para que los reporten como cargas familiares.

En el sitio web del SRI ya está publicado un formato modelo de carta.

Esta no tiene que ser notariada, sino solo contar con la firma y el número de cédula del padre o madre del contribuyente.

El documento debe entregarse al empleador del contribuyente.

Además, son cargas familiares:

• • Los hijos hasta los 21 años de edad.

• • Hijos con alguna discapacidad de cualquier edad, siempre que no perciban ingresos gravados y que sean dependientes del contribuyente.

• • Cónyuge o pareja en unión de hecho.

Para estos casos, debe entregar estos requisitos al empleador:

• • La copia de la cédula de identidad del cónyuge o pareja en unión de hecho dependiente del trabajador.

• • Copia de la cédula de identidad de los hijos menores de 21 años de edad dependientes del trabajador

• • El carnet de discapacidad emitido por la autoridad competente y la copia de cédula de los hijos con discapacidad dependientes del trabajador.

• • Copia del certificado o aval de padecer una enfermedad catastrófica, rara o huérfana emitido por el Ministerio de Salud Pública o el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) a nombre del trabajador o de su carga familiar, según corresponda.

En ningún caso, dos o más contribuyentes podrán considerar a una misma persona como carga familiar.

Desde junio de 2023, las personas con cargas familiares con enfermedades catastróficas, raras o huérfanas tenían derecho al máximo de gastos deducibles de 20 canastas básicas (USD 15.294 al año en 2023), sin importar el número de personas que integren el hogar.

Pero, con la nueva reforma tributaria del presidente Daniel Noboa, denominada Ley de Eficiencia Económica y Generación de Empleo, aumentaron los beneficios, explica Vallejo.

La nueva ley, vigente desde el 22 de diciembre de 2023, dice que las personas con/o a cargo de personas con discapacidad o con enfermedades catastróficas, raras y/o huérfanas, podrán descontar gastos personales por un valor equivalente al 18% de 100 canastas básicas familiares.

O, también podrían descontar el equivalente al 18% de todos los gastos personales.

El SRI tomará en cuenta el menor valor entre los dos rubros.

Las personas naturales que están dentro del catastro del Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (Rimpe) tienen una tabla de Impuesto a la Renta distinta a la de las personas naturales dentro del régimen general.

Para estos negocios no aplica la rebaja por gastos personales.