Impuesto a la renta: 10 claves para hacer la proyección de gastos personales en febrero

Para saber si este año tendrá que declarar Impuesto a la Renta, primero debe conocer si su ingreso anual está dentro de la "base imponible", que es el valor a partir del cual se debe declarar el impuesto. La base imponible la establece cada año el Servicio de Rentas Internas. Esto es lo que debe tomar en cuenta para calcular si están dentro de la base imponible:

• Sume todos sus ingresos anuales: sueldos, horas extras, comisiones (no incluya los décimos).
• Reste el monto que corresponde al aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS); esto es, el 9,45% de la remuneración del trabajador.
• El resultado de esa resta se conoce como base imponible.

El formulario para la proyección de gastos personales le permitirá incluir la información de cuánto prevé gastar durante el año en los siguientes rubros:

• Vivienda.

• Alimentación.

• Vestimenta.

• Salud.

• Turismo.

• Educación.

El formulario se debe llenar y entregar al empleador máximo hasta el 28 de febrero de 2024. Ese plazo no cambia por el hecho de que en 2024 febrero tenga 29 días. El SRI publicó el 6 de febrero de 2024 el formulario, puede descargarlo dando clic aquí. El abogado tributario, Ismael Vallejo, explica que no se debe usar el mismo documento de 2023 para la proyección de gastos. El SRI debe actualizar el formulario de proyección porque en 2024, los montos que se permiten descontar por gastos personales serán diferentes a los de 2023. Esto porque los montos que se podrán descontar como gastos personales se calculan en función del valor de la canasta familiar básica de enero de 2024, que fue de USD 789,57, según el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC).

Con la aprobación de la Ley de Fortalecimiento de la Economía Familiar, desde junio de 2023 el monto a descontar por gastos personales varía según el número de cargas familiares que tenga el contribuyente. Los descuentos son mayores para quienes tienen más cargas familiares y si las cargas familiares tienen enfermedades catastróficas o discapacidades. Para el caso de personas naturales sin cargas familiares, el monto de la rebaja máximo por gastos personales puede ser:

• El equivalente al 18% de siete canastas familiares básicas.
• El 18% del total de los gastos personales del contribuyente.

Desde junio de 2023, los gastos en los que incurra para cuidar de su mascota también se pueden incluir en la proyección de gastos personales. No existe un apartado especial en el formulario para detallar estos gastos. Lo que deberá hacer es incluir estos gastos en cualquiera de los rubros permitidos. Por ejemplo, los gastos en veterinarias deberá incluirlos en el gasto de salud y los gastos en croquetas deben ir en el apartado de alimentación. Si tiene a su mascota en guardería o en clases de adiestramiento, deberá incluir ese gasto en educación.

Quienes no entreguen el formulario de gastos personales hasta el 28 de febrero podrán entregarlo en junio o en septiembre del año en curso. Así, los empleadores podrán hacer un recálculo de las retenciones del impuesto para lo que queda del año.

Las personas con -o a cargo de personas con discapacidad o con enfermedades catastróficas, raras o huérfanas- podrán descontar gastos personales por un valor equivalente al 18% de 100 canastas básicas familiares. O, también podrían descontar el equivalente al 18% de todos los gastos personales. El SRI tomará en cuenta el menor valor entre los dos rubros.

En algunas empresas se comenzó a descontar Impuesto a la Renta a los trabajadores desde enero, por desconocimiento de los cambios tributarios. Si este es su caso, una de las alternativas es que en junio o septiembre vuelva a presentar el formulario de gastos personales, para que la empresa haga el recálculo. También podría esperar a abril de 2025, para hacer el trámite de devolución del impuesto ante el SRI, si le retuvieron más impuesto de lo que debían.

Para el SRI se consideran cargas familiares los cónyuges o parejas en unión de hecho, los padres y los hijos del contribuyente, pero siempre que cumplan ciertos requisitos. En el caso de los padres es necesario que estos no perciban ingresos gravados. Y, en el caso de los hijos, estos con considerados cargas familiares solo hasta los 21 años. También son considerados cargas familiares los hijos que tengan alguna discapacidad, sin importar la edad, siempre que no perciban ingresos gravados. En ningún caso, dos o más contribuyentes podrán considerar a una misma persona como carga familiar.

Para registrar sus cargas familiares debe entregar estos documentos a su empleador:

• • La copia de la cédula de identidad del cónyuge o pareja en unión de hecho dependiente del trabajador.

• • Copia de la cédula de identidad de los hijos menores de 21 años de edad dependientes del trabajador

• • El carnet de discapacidad emitido por la autoridad competente y la copia de cédula de los hijos con discapacidad dependientes del trabajador.

• • Copia del certificado o aval de padecer una enfermedad catastrófica, rara o huérfana emitido por el Ministerio de Salud Pública o el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) a nombre del trabajador o de su carga familiar, según corresponda.

• • Ingresar al portal web del SRI, con su clave y contraseña.

• • En el menú desplegado del lado izquierdo, seleccionar la opción Anexos.

• • A continuación marcar Anexo de gastos personales en línea y Registro de cargas familiares para períodos a partir de 2023.

• • Ingresar al período fiscal correspondiente.

• • Llenar la información de las cargas familiares solicitada.

• • Dar clic en Aceptar. Y luego, en la ventana de confirmación, nuevamente marcar Aceptar para enviar el registro.